Сотрудники почти двух десятков организаций могут незваными, но на законных основаниях, прийти в Ваш офис с проверкой. Начнут они ее, скорее всего, с требования предоставить те или иные документы.

Для любознательного руководителя туристской организации сообщаем со ссылками на законодательные и нормативные акты краткий перечень «бумажек», которые ему необходимо иметь. Оригиналы ниже следующих документов (в крайнем случае, нотариально заверенные копии) в обязательном порядке должны храниться у ответственного должностного лица в основном офисе фирмы (по месту нахождения исполнительного органа общества):

1. Свидетельство о государственной регистрации юридического лица.

(Ст.51 Гражданского кодекса РФ; ст.11 Федерального закона № 129-ФЗ от 8 августа 2001 года «О государственной регистрации юридических лиц»; ст.50 Федерального закона № 14-ФЗ от 8 февраля 1998 года «Об обществах с ограниченной ответственностью»; ст.89 Федерального закона № 208-ФЗ от 26 декабря 1995 года «Об акционерных обществах»).

1.1. Для юридических лиц зарегистрированных до 01.07.2002 года:

  • Свидетельство Регистрационной палаты о регистрации юридического лица.

  • Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице.

1.2. Для юридических лиц зарегистрированных после 01.07.2002 года:

  • Свидетельство о государственной регистрации юридического лица МНС.

  • Свидетельство о внесении записей в Единый государственный реестр юридических лиц, связанных и несвязанных с внесением изменений в уставные документы.

1.3. Комментарии:

1.3.1. Необходимо учитывать, что юридическое лицо в течение трех дней с момента изменения сведений, представленных при регистрации, (например, изменение наименования организации, места нахождения, состава учредителей и т.п.) обязано сообщить об этом в регистрирующий орган по месту своего нахождения. Контролирующие организации во время проверок, как правило, обращают внимание на соответствие нынешнего состояния организации тем сведениям, которые внесены в учредительные документы и на своевременность осуществления ими государственной регистрации произошедших изменений. Выявление подобных нарушений может быть использовано для инициации обращения в суд регистрирующего органа с требованием о ликвидации юридического лица.

(Ст.5, 25 Федерального закона № 129-ФЗ от 8 августа 2001 года «О государственной регистрации юридических лиц»; ст.12 Федерального закона № 14-ФЗ от 8 февраля 1998 года «Об обществах с ограниченной ответственностью»; ст.14 Федерального закона № 208-ФЗ от 26 декабря 1995 года «Об акционерных обществах»).

1.3.2. Неисполнение требования о государственной регистрации юридического лица влечет за собой уголовную ответственность по признакам преступления, предусмотренного ст. 171 УК РФ «Незаконное предпринимательство» или административную ответственность по ст. 14.1. КоАП РФ «Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)».

1.3.3. За нарушения требований законодательства о государственной регистрации юридических лиц в форме непредставления, или несвоевременного предоставления, или предоставления недостоверных сведений о юридическом лице, или предоставления документов, содержащих заведомо ложные сведения, предусмотрена административная ответственность в соответствии с ч.3, 4 ст.14.25. КоАП РФ.

2. Устав общества. Изменения, внесенные в устав. Протоколы, содержащие решения о внесении изменений в уставные документы.

(Ст.52 Гражданского кодекса РФ; ст.12 Федерального закона № 129-ФЗ от 8 августа 2001 года «О государственной регистрации юридических лиц»; ст.11, 50 Федерального закона № 14-ФЗ от 8 февраля 1998 года «Об обществах с ограниченной ответственностью»; ст.11, 89 Федерального закона № 208-ФЗ от 26 декабря 1995 года «Об акционерных обществах»).

2.1. Комментарии:

2.1.1.Необходимо учитывать, что если у организации в Уставе в качестве место нахождения указан один адрес (часто, но не правильно, обозначаемый в разного рода документах как «юридический адрес»), а на самом деле юридическое лицо находится по другому – фактическому адресу и именно на этот адрес у фирмы заключен договор аренды нежилого помещения, то она должна перерегистрироваться по этому фактическому адресу. (Письмо Минфина от 05.08.2005 № 03-02-07/1-212).

2.1.2. Неисполнение требования, указанного в п.1.2.1. может привести к следующим последствиям:

1. В современной практике сотрудники налогового органа выезжают по указанному в регистрационных документах адресу и, не обнаружив там действующей фирмы, подтверждают в суде факт предоставления заведомо ложных сведений о местонахождении предприятия. Суд в таких случаях, как правило, в соответствии с п.4 ст.14.25. Кодекса РФ об административных правонарушениях, принимает решение о дисквалификации руководителя предприятия на срок до трёх лет. (См. Письмо ФНС от 13.09.05 года №ЧД-6-09/761).

2. Согласно п.п.3.,4 ст.14.25. КоАП РФ предоставление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц документов, содержащих заведомо ложные сведения либо непредоставление, или несвоевременное предоставление, или предоставление недостоверных сведений о юридическом лице влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере пятидесяти минимальных размеров оплаты труда.

3. Учредительный договор. Изменения, внесенные в учредительный договор. Протоколы, содержащие решения о внесении изменений в учредительный договор. (Эти документы необходимы в обществах с ограниченной ответственностью с числом участников более одного).

(Ст.11, 50 Федерального закона № 14-ФЗ от 8 февраля 1998 года «Об обществах с ограниченной ответственностью»)

4. Договор о создании акционерного общества. Документ необходим в акционерном обществе открытого или закрытого типа (АО, ЗАО) с числом учредителей более одного. Договор о создании не является учредительным документом.

(Ст.9, 89 Федерального закона № 208-ФЗ от 26 декабря 1995 года «Об акционерных обществах»)

5. Протокол собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества (если таковые были), а также иные решения, связанные с созданием общества

(Ст.11, 50 Федерального закона № 14-ФЗ от 8 февраля 1998 года «Об обществах с ограниченной ответственностью»); Ст.9, 89 Федерального закона № 208-ФЗ от 26 декабря 1995 года «Об акционерных обществах»).

6. Протокол об избрании членов совета директоров общества. Протокол об избрании генерального директора общества. Эти документы необходимы, если создание этих органов управления предусмотрено Уставом общества.

(Ст.50 Федерального закона № 14-ФЗ от 8 февраля 1998 года «Об обществах с ограниченной ответственностью»); Ст.89 Федерального закона № 208-ФЗ от 26 декабря 1995 года «Об акционерных обществах»).

7. Протокол об избрании ревизионной комиссии общества (ревизора).

7.1. В обществах с ограниченной ответственность (ООО) избрание ревизионной комиссии (ревизора) необходимо, если это предусмотрено Уставом общества или если число участников ООО составляет более 15.

(Ст.32, ст.47 Федерального закона № 14-ФЗ от 8 февраля 1998 года «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

7.2. В акционерных обществах избрание ревизионной комиссии обязательно.

(Ст. 85 Федерального закона № 208-ФЗ от 26 декабря 1995 года «Об акционерных обществах»).

8. Свидетельство о постановке на налоговый учет и присвоении ИНН юридического лица. Свидетельство о постановке на налоговый учет по месту нахождения недвижимого имущества и транспортных средств общества

(Ч. 2 ст. 84 Налогового Кодекса РФ; Постановление Правительства Российской Федерации от 19 июня 2002 г. N 439 «Об утверждении форм документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, и требований к их оформлению»; ст.9 Федерального закона № 128-ФЗ от 8 августа 2001 года «О лицензировании отдельных видов деятельности»).

8.1. Уклонение от постановки на налоговый учет влечет за собой административное наказание в соответствии с положением ст. 15.3. КоАП РФ «Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе», а также ст. 117 Налогового Кодекса РФ «Уклонение от постановки на учет в налоговом органе».

9. Справка Госкомстата о присвоении кодов статистики.

(Постановление Госкомстата № 454-СТ от 6 ноября 2001 г. «О принятии и введении в действие ОКВЭД»).

9.1. Коды статистики должны быть в форме ОКВЭД. Туристской деятельности соответствуют следующие коды статистики:

  • 63.30 Деятельность туристских агентств.

  • 63.30.1 Организация комплексного туристского обслуживания.

  • 63.30.2 Обеспечение экскурсионными билетами, обеспечение проживания, обеспечение транспортными средствами.

  • 63.30.3 Предоставление туристских информационных услуг.

  • 63.30.4 Предоставление туристских экскурсионных услуг).
    9.2. Ответственность за нарушения в этой области предусмотрены ст. 13.19. КоАП РФ «Нарушение порядка представления статистической информации».

10. Извещение Пенсионного фонда РФ.

(Постановление Правления ПФР от 19.03.2003 N 33п).

10.1. Ответственность за уклонение от постановки на учет в Пенсионном фонде предусмотрена ст. 15.3. КоАП РФ «Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе».

11. Извещение Фонда Социального страхования РФ.

11.1. Ответственность за уклонение от постановки на учет в Фонде Социального страхования РФ предусмотрена ст. 15.3. КоАП РФ «Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе».

12. Извещение Федерального фонда обязательного медицинского страхования РФ.

1.12.1. Ответственность за уклонение от постановки на учет в Федеральном фонде обязательного медицинского страхования РФ предусмотрена ст. 15.3. КоАП РФ «Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе».

13. Документы, устанавливающие имущественные или иные законные права организации на все помещения, используемые для осуществления туроператорской и/или турагентской деятельности.

13.1. Для собственников зданий, сооружений, помещений:

  • Свидетельство о государственной регистрации права на недвижимость.

(Ст.14 Федерального закона № 122-ФЗ от 21.07.1997г. «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним).

  • Справка, подтверждающая, что данная недвижимость не относится к жилому фонду

(Ст.7. Жилищного кодекса РСФСР).

  • План объекта недвижимости с указанием его кадастрового номера

(Ст. 17 Федерального закона № 122-ФЗ от 21.07.1997г. «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним).

13.2. Для организаций, использующих здания, сооружения, помещения не по праву собственности: договор аренды, субаренды здания, сооружения, помещения или иной документ правоустанавливающий использование данного помещения под туристский офис.

13.2.1. Комментарии:

– В соответствии со ст.651 ГК РФ «…договор аренды здания или сооружения, заключенный на срок не менее года, подлежит государственной регистрации и считается заключенным с момента такой регистрации…». В случае установления контрольными органами при проверке отсутствия государственной регистрации договора аренды, заключенного на срок более года, он может быть признан юридически ничтожным, и в соответствии со ст.167 ГК РФ не влечь юридических последствий.

– Необходимо так же отметить, что в соответствии с п.11 Информационного письма Президиума ВАС от 16 февраля 2001 г. № 59 «Обзор практики разрешения споров, связанных с применением ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»» Договор аренды здания, возобновленный на неопределенный срок, не нуждается в государственной регистрации, так как согласно п.2 ст.651 ГК государственной регистрации подлежит договор аренды здания, заключенный только на срок не менее одного года).

– Документ, правоустанавливающий использование данного помещения под туристский офис, не противоречащий положениям Гражданского кодекса.

Из этого документа должно следовать, что туристская организация имеет право использовать здания, сооружения, помещения для осуществления туроператорской и/или турагентской деятельности. (Например, договор простого товарищества, в котором один из товарищей в качестве вклада в товарищество вносит помещение, при этом помещение должно находится у этого товарища в собственности, цель товарищества должна быть связанна с туризмом.).

14. Договор страхования гражданской ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение туроператором обязательств по договору о реализации туристского продукта, или банковская гарантия исполнения обязательств по договору о реализации туристского продукта. (Только для организаций, осуществляющих туроператорскую деятельность).

(Ст.17. Федерального закона № 132-ФЗ от 24 ноября 1996 года «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации»).

15. Свидетельство о внесении сведений о туроператоре в Единый федеральный реестр туроператоров. (Только для организаций, осуществляющих туроператорскую деятельность).

(Ст.41. Федерального закона № 132-ФЗ от 24 ноября 1996 года «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации»).

16. Свидетельства центра государственного санитарно-эпидемиологического надзора о прохождении обучения или ежегодной переаттестации менеджеров, осуществляющих непосредственную работу с туристами по профилактике завоза особо опасных инфекций и предупреждения заражения инфекционными заболеваниями.

(Ежегодная подготовка или переподготовка менеджеров рекомендована Постановлением Главного санитарного врача РФ № 45 от 4 декабря 2002 г. «О мерах по предупреждению заболеваний российских граждан, выезжающих в зарубежные страны»).

17. Заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества по проверке годовых отчетов и бухгалтерских балансов общества.

(Ст.50 Федерального закона № 14-ФЗ от 8 февраля 1998 года «Об обществах с ограниченной ответственностью»; ст.89 Федерального закона № 208-ФЗ от 26 декабря 1995 года «Об акционерных обществах»).

17.1. В обществах с ограниченной ответственностью ревизионная комиссия в обязательном порядке проводит проверку годовых отчетов и бухгалтерских балансов общества до их утверждения общим собранием участников общества. Общее собрание участников общества не вправе утверждать годовые отчеты и бухгалтерские балансы общества при отсутствии заключений ревизионной комиссии общества.

(Ст.47 Федерального закона № 14-ФЗ от 8 февраля 1998 года «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

18. Протоколы Совета директоров общества, а в случае отсутствия такового – решения Генерального директора общества, утверждающие годовые отчеты общества.

(Ст.50 Федерального закона № 14-ФЗ от 8 февраля 1998 года «Об обществах с ограниченной ответственностью»); Ст.89 Федерального закона № 208-ФЗ от 26 декабря 1995 года «Об акционерных обществах»).

18.1. Годовой отчет акционерного общества должен быть утвержден за 30 дней до даты проведения годового общего собрания акционеров.

(Ст.88 Федерального закона № 208-ФЗ от 26 декабря 1995 года «Об акционерных обществах»).

19. Протоколы годовых общих собраний участников или акционеров общества.

19.1. На годовом общем собрании участников или акционеров общества (ООО, АО, ЗАО) должны быть утверждены годовые отчеты и годовые бухгалтерские балансы общества, даты годовых общих собраний должны находиться во временном интервале с 1 марта по 30 апреля (для ООО) и с 1 марта по 30 июня (для ЗАО и АО) года, следующего за отчетным годом.

(Ст.33, 34 Федерального закона № 14-ФЗ от 8 февраля 1998 года «Об обществах с ограниченной ответственностью»; ст.47, 48 85 Федерального закона № 208-ФЗ от 26 декабря 1995 года «Об акционерных обществах»).

20. Списки аффилированных лиц акционерного общества, проспекты эмиссии, ежеквартальные отчеты эмитента.

(Ст. 50 Федерального закона № 208-ФЗ от 26 декабря 1995 года «Об акционерных обществах»).

21. Списки граждан, выезжающих в страны, эндемичные по карантинным инфекциям (должны храниться в течение месяца после их возвращения) и граждан, выезжающих в страны, эндемичные по малярии (должны храниться в течение 2 лет после их возвращения).

(Рекомендовано Постановлением Главного санитарного врача РФ № 45 от 4 декабря 2002 г. «О мерах по предупреждению заболеваний российских граждан, выезжающих в зарубежные страны»).

22. Журнал инструктажа лиц, выезжающих в туристские маршруты, о мерах личной профилактики инфекционных и паразитарных болезней.

(Рекомендовано Постановлением Главного санитарного врача РФ № 45 от 4 декабря 2002 г. «О мерах по предупреждению заболеваний российских граждан, выезжающих в зарубежные страны»).

22.1. В журнале обязательном порядке должна быть подпись клиента.

23. Трудовые договора с работниками общества.

(Ст. 67 Трудового кодекса РФ).

23.1. Необходимо учитывать, что работодатель обязан оформить с каждым работником трудовой договор в письменной форме не позднее трех дней со дня фактического допущения работника к работе.

23.2. Трудовой договор составляется в двух экземплярах, каждый из которых подписывается сторонами. Один экземпляр трудового договора передается работнику, другой хранится у работодателя. Трудовой договор, не оформленный надлежащим образом, считается заключенным, если работник приступил к работе с ведома или по поручению работодателя или его представителя.

23.3. Ответственность за неисполнение данного требования предусмотрена ст. 5.27. КоАП РФ «Нарушение законодательства о труде и об охране труда».

24. Приказы о приеме/увольнении работников общества.

(Ст.62, 68 Трудового кодекса РФ).

24.1. Прием на работу оформляется в соответствии с формой Т-1, увольнение – форма Т-8, утвержденные Постановлением Госкомстата России от 6 апреля 2001 г. № 26). Так же необходимо иметь заявления работников на прием/увольнение.

24.2. Приказ (распоряжение) работодателя о приеме на работу объявляется работнику под расписку в трехдневный срок со дня подписания трудового договора. По требованию работника работодатель обязан выдать ему надлежаще заверенную копию указанного приказа (распоряжения).

24.3. Ответственность за неисполнение данного требования предусмотрена ст. 5.27. КоАП РФ «Нарушение законодательства о труде и об охране труда».

25. Штатное расписание. Приказ, утверждающий штатное расписание.

(Ст. 57 Трудового кодекса РФ).

25.1. Штатное расписание оформляется в соответствии с формой Т-3, которая утверждена Постановлением Госкомстата России от 6 апреля 2001 г. № 26.

26. Правила внутреннего трудового распорядка. Приказ об утверждении Правил внутреннего трудового распорядка.

(Ст. 189, 190 Трудового Кодекса РФ).

26.1. Правила внутреннего трудового распорядка – локальный нормативный акт организации, регламентирующий порядок приема и увольнения работников, основные права, обязанности и ответственность сторон трудового договора, режим работы, время отдыха, применяемые к работникам меры поощрения и взыскания, а также иные вопросы регулирования трудовых отношений в организации.

27. Инструкции по охране труда. Журнал инструктажа работников по правилам охраны труда.

(Ст. 212 Трудового Кодекса РФ).

27.1. В соответствии с требованиями ст.212 ТК РФ работодатель обязан обеспечить: безопасность работников при эксплуатации зданий, сооружений, оборудования…, соответствующие требованиям охраны труда условия труда на каждом рабочем месте; режим труда и отдыха работников в соответствии с законодательством Российской Федерации; обучение безопасным методам и приемам выполнения работ по охране труда и оказанию первой помощи при несчастных случаях на производстве, инструктаж по охране труда, стажировку на рабочем месте и проверку знаний требований охраны труда, безопасных методов и приемов выполнения работ; недопущение к работе лиц, не прошедших в установленном порядке обучение и инструктаж по охране труда, стажировку и проверку знаний требований охраны труда; проведение аттестации рабочих мест по условиям труда с последующей сертификацией работ по охране труда в организации…

28. Положение «О защите персональных данных работника».

(Ст.ст.85-90 Трудового кодекса Российской Федерации)

28.1. Локальный нормативный акт, в котором в соответствии с требованиями Трудового кодекса должны быть регламентированы требования при обработке персональных данных работника, гарантии их защиты, хранение и использование персональных данных; права работника по защите персональных данных и ответственность работодателя за нарушение норм, регулирующих обработку и защиту персональных данных работника.

28.2. Лица, виновные в нарушении норм, регулирующих получение, обработку и защиту персональных данных работника, могут быть привлечены к дисциплинарной и материальной ответственности, а также к гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности в порядке, установленном федеральными законами.

29. Бухгалтерские балансы общества и годовые отчеты общества.

(Ст.50 Федерального закона № 14-ФЗ от 8 февраля 1998 года «Об обществах с ограниченной ответственностью»; ст.89 Федерального закона № 208-ФЗ от 26 декабря 1995 года «Об акционерных обществах»).

30. Положение об учетной политике общества. Приказ об утверждении Положения об учетной политике общества.

(П.3 ст.6 Федерального закона № 129-ФЗ от 21.11.1996г. «О бухгалтерском учете»).

30.1. Необходимо учитывать, что в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций. При этом принятая организацией учетная политика утверждается приказом. Приказ должен содержать: рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета; формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, порядок проведения инвентаризации и методы оценки видов имущества и обязательств; правила документооборота и технология обработки учетной информации; порядок контроля за хозяйственными операциями, а также другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.

30.2. Ответственность за неисполнение данного требования предусмотрена ст. 15.11. КоАП РФ «Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности».

31. Правила оказания туристских услуг, утвержденные руководством организации

(Ст 10. Федерального закона № 2300-1 от 7 февраля 1992 года «О защите прав потребителей»).

32. Книга учета БСО ТУР-1.

(«Положение об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники», утвержденное Постановлением Правительства РФ от 31 марта 2005 г.»).

32.1. Организации должны вести учет бланков строгой отчетности в специальной книге, форму которой фирма должна разработать самостоятельно.

32.2. Листы Книги учета БСО должны быть пронумерованы, прошнурованы и подписаны руководителем и главным бухгалтером (бухгалтером) фирмы, а также скреплены печатью (штампом).

32.3. Учет БСО в книге должен осуществляться по их наименованиям, сериям и номерам.

33. Инструкция по пожарной безопасности.

(Ст.37. Федерального закона «О пожарной безопасности» № 69-ФЗ от 21 декабря 1994 года; Правила пожарной безопасности в РФ – ППБ 01-03, утверждены Приказом Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий № 313от 18 июня 2003г.).

34. Книга отзывов и предложений, которая предоставляется потребителю по его требованию.

(См. проект «Порядок оказания услуг по реализации туристского продукта»).

Актуализовано 15.04.07г.